Российское законодательство предусматривает ряд мер социальной, в том числе и финансовой, поддержки для лиц с ограниченными возможностями, семей, в которых растут дети-инвалиды и уже взрослых граждан, выросших с этим статусом. Налоговый кодекс и другие нормативные акты предоставляют льготы инвалидам 3 группы по налогам и сборам в бюджет. В частности, могут быть снижены НДФЛ, транспортный налог для инвалидов 3 группы и другие платежи. Кроме того, данной категории граждан положены дополнительные льготы, финансируемые из государственной казны.
Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с налоговыми льготами для инвалидов 3-й группы, то вам следует помнить, что:
|
Инвалиды 3 группы
Третья группа инвалидности считается наиболее легкой — человек сохраняет способность жить самостоятельно, работать и сохранять социальные связи. Но состояние здоровья ограничивает его способности к обучению, быстрому движению, ориентироваться на местности, эффективно коммуницировать.
В российском законодательстве с 1995 года существует отдельный закон, обеспечивающий социальную защиту граждан с ограниченными возможностями. ФЗ № 181 регламентирует обязанности органов государственной власти, служб соцзащиты, работодателей и других лиц по созданию условий адаптации инвалидов к жизни в обществе.
Государство выделяет определенные льготы и меры поддержки для граждан с ограничениями по здоровью. Но ответ на вопрос, платят ли налоги инвалиды 3 группы, исходит из того, что эта группа лиц сохраняет трудоспособность, а значит, подлежит налогообложению. Правда, с исключениями.
Налоговые льготы
В основном фискальном документе — Налоговом кодексе РФ — прямого указания на льготы для инвалидов 3 группы нет. Все группы лиц, имеющие право на льготы по налоговым платежам перечислены в статье 407. В их число входят:
- ветераны ВОВ и участники боевых действий;
- ряд категорий военнослужащих;
- лица, чьи заслуги были отмечены высшими наградами СССР и РФ;
- «чернобыльцы», ликвидаторы аварий на ядерных объектах и пострадавшие от радиации;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды;
- пенсионеры, и мужчины и женщины пенсионного возраста, которым положены ежемесячные выплаты по законодательству РФ.
Закон прямо устанавливает налоговые льготы только для лиц, которым 3 группа инвалидности была установлена с ранних лет. Если гражданин является ребенком-инвалидом, не достиг 18-летитя, или инвалид с детства, то на него распространяются те же правила, что и для инвалидов 1 и 2 групп.
А именно освобождение от оплаты:
- налога на имущество: дом, квартира, гараж;
- госпошлины при регистрации индивидуального предпринимательства;
- сбора за получение ордера на жилье.
Налог на доходы физлиц для инвалидов с детства рассчитывается с ежемесячным налоговым вычетом в сумме 500 рублей. Для тех, кто получил инвалидность на военной службе, вычет составляет 3000 рублей.
Налоговые льготы для инвалидов 3 группы
Те, кто обрел статус инвалида во взрослом возрасте, также могут воспользоваться налоговыми льготами. Как разъясняет Федеральная налоговая служба в письме № БС-4-21/23921, условиями для этого могут быть достижение пенсионного возраста или отнесение к льготным категориям по законодательству субъекта федерации.
Таким образом, налоговые льготы для инвалидов 3 группы могут быть предоставлены по региональным и местным налогам — на транспорт, на пользование землей, на проезд. При этом наличие самой льготы и ее размер могут отличаться в разных частях страны.
Транспортный налог
Транспортный налог для инвалидов 3 группы в каждом регионе регулируется местным законодательством. Льгота может быть предоставлена в виде скидки в процентном отношении от начисленного платежа. А может быть зафиксирована в денежном эквиваленте, сумма которого вычитается из налога на автомобиль инвалида.
Льготы не предоставляются на мощные машины, с двигателем свыше 150 лошадиных сил и дорогие авто, стоимостью от 3 миллионов рублей. При этом налог на транспортные средства может не взиматься на специально оснащенные для инвалидов, приобретенные через органы соцзащиты, и машины старше 15 лет, принадлежащие инвалидам.
Важно! Для оформления льготы следует предоставить справку об установлении инвалидности в ФНС по месту жительства.
Льготы на коммунальные услуги
Льготы по коммунальным платежам инвалидам 3 группы положены согласно статье 17 закона № 181 «О соцзащите инвалидов». Как и другие лица с ограниченными возможностями, инвалиды 3 группы и их семьи имеют 50% скидку на квартплату и использованные ресурсы в пределах установленных норм потребления. Все, что по показаниям счетчиков окажется сверх нормативов, оплачивается по полному тарифу.
Для оформления нужно:
- не иметь долгов по ЖКУ;
- обратиться с заявлением в компанию, предоставляющую услуги;
- предоставить пакет документов, подтверждающих гражданство РФ, право на льготу, право собственности или договор найма жилища, состав семьи.
Льготы на проезд
Закон предусматривает также льготы на проезд инвалидам 3 группы:
- в городском общественном транспорте — 100%;
- в пригородном железнодорожном транспорте — 100%;
- на поездах дальнего следования — 50% раз в год или 100% раз в два года;
- на авиаперелеты льгота может предоставляться, но все зависит от правил, действующих в авиакомпании.
Льгота на дальние поездки предоставляется постфактум: гражданин покупает билеты за свой счет, а потом получает половину стоимости в виде компенсации. Если по каким-то причинам инвалид не пользуется положенной транспортной льготой, можно оформить ее монетизацию. Размер дополнительной выплаты определяется региональным законодательством.
Льготы на оплату телефона
Льгота за телефон инвалидам 3 группы может предоставляться региональным законодательством, но речь идет об услугах стационарной связи. На мобильную льготы не распространяются.
При этом по федеральному закону, инвалиды с нарушениями слуха имеют право на получение специальных телефонных аппаратов, адаптированных к их потребностям.
Дополнительные пособия инвалидам 3 группы
Помимо льготы инвалидам 3 группы по налогам и коммунальным платежам, статья 28.1 закона о соцзащите граждан с ограничениями по здоровью устанавливает ежемесячную помощь из госбюджета. Для инвалидов 3 группы она составляет — 1 236 рублей по состоянию на декабрь 2018 года.
При этом гражданин может получать также социальную пенсию или пенсию по старости.
ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите в форме ниже.
