Каждый официально работающий гражданин отчисляет ежемесячно в бюджет государства сумму, равную 13% дохода. Это называется НДФЛ. При покупке жилья человек имеет право вернуть 13% от его стоимости. Это компенсация представляет собой одну из разновидностей имущественных налоговых вычетов, предусмотренных законодательством, а именно — ст. 220 Налогового кодекса РФ. Каков вычет при покупке квартиры супругами, и какой налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку супругами?
Основания получения вычета и его максимальный размер
Право на имущественный вычет возникает у граждан в следующих случаях:
- жилая недвижимость приобретена на личные деньги супругов;
- квартира куплена на заемные средства;
- часть стоимости жилища погашена из личных накоплений, а вторая часть - за счет банковского займа.
Сумма вычета ограничена следующими условиями:
- Фактическими расходами, которые супруги понесли при приобретении квартиры / ее доли / комнаты в общежитии или коммунальной квартире. Максимум — 2 000 000 руб. на каждого из претендентов.
- Фактическими издержками, затраченными на погашение ипотеки, где приобретенная недвижимость является залогом, либо по целевому кредиту на покупку жилья. Лимит ограничен суммой 3 млн. руб.
Расходы на приобретение жилой недвижимости складываются не только из средств, уплаченных продавцу по договору купли-продажи квартиры, но и следующих издержек:
- затрат на разработку проектно-сметных документации на отделку помещения;
- расходов на материалы для ремонта и необходимые работы.
Важно! Для оформления вычета перечисленные расходы должны иметь документальное подтверждение.
Получить компенсацию могут как лица, получившие право собственности на недвижимость по договору купли-продажи, так участники долевого строительства. По закону, для оформления имущественного налогового вычета достаточно приобретения права на квартиру в строящемся доме.
К иным обязательным условиям для получения вычета относятся следующие:
- Приобретенное жилье находится в пределах РФ.
- Сделки заключена не между взаимозависимыми лицами. Это может быть соглашение о купле-продажи недвижимости, оформленное между близкими родственниками, либо между лицами, одно из которых является подчиненным у другого по должности. Право на вычет не действует, если недвижимость приобретается у организации, где покупатель является руководителем или имеет определенную долю участия – 25% или 50%.
- Использование только двух видов финансирования сделки: собственных или заемных средств. Нельзя получить вычет со средств маткапитала, иных социальных пособий и других аналогичных источников.
- У претендента имеется зарегистрированное право собственности на квартиру или подтвержденное договором участие в долевом строительстве. Если собственность оформляется на несовершеннолетних детей, претенденты на вычет обязаны подтвердить, что являются их родителями/опекунами/попечителями.
- Претенденты на вычет являются плательщиками 13-%-ного НДФЛ, поскольку вычет распространяется только на НДФЛ, уже уплаченный или подлежащий уплате, в зависимости от выбранного способа реализации своего права.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
Ипотечный займ состоит из двух элементов: основного долга и процентов, которые клиент банка платит за пользование его средствами. Получить налоговый вычет можно только с платежей по процентам.
Как правило, в ипотечном договоре муж и жена указывается в качестве созаемщика. Но даже если в документе фигурируют данные одного супруга, второй тоже имеет право оформить на себя вычет. И нет разницы, кто по документам вносит ежемесячный платеж по ипотеке, — оба супруга по 50% или только один из них.
Сумма возмещения составляет 13% от от всех ежегодных фактически выплаченных процентов по ипотеке. Если недвижимость приобретена до 01.01.2014 г., максимум вычета не ограничен. Данное правило прописано абз.2 пп.2 п.1 ст.220 НК РФ в редакции Федерального закона «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты РФ”» № 202
Важно! Если квартира куплена позже 01.0.1. 2014 г., максимальный размер составляет 390 тыс.руб. на каждого из собственников, т.е. 13% от 3 000 000 руб. Это прописано в п.4 ст.220 НК РФ.
Кто из супругов может получить налоговый вычет на покупку квартиры
Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ и ст. 33, 34 Семейного кодекса РФ, всё имущество, приобретенное в законном браке, является общей собственностью супругов. Поэтому налоговый вычет вычет можно распределить на мужа и жену даже в случае, если, право собственности на недвижимость оформлено только на одного из супругов.
Получить компенсацию может как муж или жена по отдельности, так и его оба супруга сразу.
Как оформить налоговый вычет на квартиру
Вернуть деньги с покупки недвижимости за можно двумя способами:
- через налоговую инспекцию;
- через фирму-работодателя.
В первом случае следует посетить ближайшее подразделение ИФНС или МФЦ, либо подать заявку на сайте «Госуслуги.ру». Во втором процедура осуществляется через бухгалтера фирмы, в которой трудится заявитель.
Важно! Необходимо собрать пакет бумаг и представить в выбранную инстанцию. Точный перечень документов для оформления имущественного налогового вычета можно уточнить на приеме у специалиста.
Если заявитель решил обратиться в ИФНС, он получит возмещение одной суммой в следующем календарном году. При оформлении через работодателя с зарплаты сотрудника перестанут удерживать НДФЛ до того момента, пока не исчерпается лимит компенсации. Если лимит вычета не исчерпан, остаток переносится на следующий налоговый период — до полного исчерпания. Оставшиеся деньги можно использовать в случае покупки или строительстве другого объекта недвижимости. Исключение - вычет по ипотеке.
Остаток лимита не увеличивается в случае внесения изменений в законодательство, подразумевающих повышение предельного размера вычета. Доступный лимит определяется на момент возникновения права на вычет.
